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個人所得稅如何查詢和需要繳納個人所得稅的收入及免征個稅的項目
發布時間:2019-12-06 10:43 來源:綠洲注冊公司
  個人所得稅是個人依法繳納的稅種,對于個人所得稅有些非常詳實具體的規定,讓個稅征收更加符合社會發展的情況。對于我們來說,了解哪些收入需要繳納個人所得稅,哪些項目可以免征個人所得稅,是非常重要且實際的事情,能幫助我們更好的處理個人所得稅相關事宜,避免出現偷稅漏稅的違法情況。接下來,股票配资平台排行榜小編就為大家介紹一下這方面的相關情況吧。

個人所得稅如何查詢和需要繳納個人所得稅的收入及免征個稅的項目
 
  個人所得稅如何查詢
 
  (一)業務(現行政策)根據?國家稅務總局關于印發《納稅人涉稅保密信息管理暫行辦法》的通知?國稅發〔2008〕93號
 
  (二)納稅人需要帶上的表單及資料:
 
  1.填好好的《納稅人、扣繳義務人涉稅保密信息查詢申請表》一式兩份(下面通稱為申請表)。
 
  注:申請表為A3豎式;
 
  2.查詢人自己有效身份證原件及留存復印件。
 
  注:查詢人應是企業的法定代表人或財務負責人,納稅人受權其他工作人員委托查詢的,要遞交納稅人自己(既法人或財務)親筆簽名的委托授權書和代理人的有效身份證原件及復印件;查詢人為因素質權人或質權人的,還需出示合理合法合理的借款合同或質押合同的原件及復印件。委托授權書與身份證掃描件均為A4紙,委托授權書要加蓋章,全部復印件標明“與原件完全一致”字眼并蓋章公司章;

個人所得稅如何查詢和需要繳納個人所得稅的收入及免征個稅的項目
 
  哪些收入需要繳納個人所得稅
 
  一、工資、薪金所得
 
  工資、薪金所得,是指個人因就職或受聘而獲得的工資、薪金、獎勵金、年尾漲薪、勞動者分紅、津貼、補貼及其與就職或受聘相關的其他所得?;瘓浠八?,個人獲得的所得,要是是與就職、受聘相關,無論其企業的資產支出方式或者以現錢、商品、商業票據等方式付款的,全是工資、薪金所得項目的課稅對象。
 
  二、個體工商戶的生產、經營所得
 
  (一)經工商行政管理局部門準許開張并領到企業營業執照的城鎮個體工商戶,從業工業生產、手工業者、建筑行業、交通業、商業服務、餐飲業、第三產業、修理業以及他制造行業的生產、經營獲得的所得。
 
  (二)個人經政府部門相關部門準許,獲得企業營業執照,從業辦校、診療、資詢及其其他有償服務主題活動獲得的所得。
 
  (三)其他個人從業個人工業生產、經營獲得的所得,既個人臨時性從業生產、生產經營獲得的所得。
 
  (四)所述個體工商戶和個人獲得的生產、經營相關的各類應稅所得。
 
  三、個人所得稅對企事業單位的承包經營、承租經營所得
 
  對企事業單位的承包經營、承租經營所得,是指個人承包經營、承租經營及其違法分包、轉租房獲得的所得,包含個人按月或是按次獲得的工資、薪金特性的所得。
 
  四、勞務報酬所得
 
  勞務報酬所得,是指個人從業設計方案、裝修、安裝、繪圖、檢驗、檢測、診療、法律法規、財務會計、資詢、授課、新聞報道、廣播節目、漢語翻譯、見刊、字畫、手工雕刻、影視制作、音頻、錄象、表演、演出、廣告詞、展覽會、技術咨詢、詳細介紹服務項目、經濟發展服務項目、代辦公司服務項目及其其他勞務公司獲得的所得。
 
  五、稿酬所得
 
  稿酬所得,是指個人以其著作以書籍、報刊方式出版發行、發布而獲得的所得。這兒常說的“著作”,是指包含東西方文本、照片、譜子等能以書籍、書報刊方法出版發行、發布的著作;“個人著作”,包含自己的經典著作、漢語翻譯的著作等。個人獲得遺作稿酬,應按稿酬所得項目記稅。
 
  六、特許權使用費所得
 
  特許權使用費所得,是指個人出示專利、版權、專利權、特許權技術性及其其他特許權的所有權獲得的所得。出示版權的所有權獲得的所得,不包含稿酬所得。創作者將自身文本著作手稿原件或復印件公布競拍(竟價)獲得的所得,應按特許權使用費所得項目記稅。
 
  七、利息、股息、紅利所得
 
  利息、股息、紅利所得是指個人有著債務、股份而獲得的利息、股息、紅利所得。利息是指個人的存款利率(國家公布2008年10月8日隔日剛開始撤銷利息稅)、借款利息和選購各種各樣債卷的利息。股息,也稱股利分配,是指個股持有者依據股份制企業規章規定,憑個股按時從股份有限公司獲得的項目投資權益。紅利,也稱企業(企業)分紅,是指股份有限公司或企業依據應分派的盈利按股份分配超出股息一部分的盈利。股份制公司以個股方式向公司股東個人付款股息、紅利即派泛紅股,要以發放的個股面值為收入額記稅。
 
  八、財產租賃所得
 
  財產租賃所得,是指個人出租房屋建筑,土地使用權證、機械設備車船及其其他財產獲得的所得。財產包含動產抵押和房產。
 
  九、財產轉讓所得
 
  財產轉讓所得,是指個人轉讓商業票據、股份、房屋建筑、土地使用權證、機械設備、車船及其其他已有財產給別人或企業而獲得的所得,包含轉讓房產和動產抵押而獲得的所得。對個人股票交易獲得的所得暫未繳稅。
 
  十、偶然所得
 
  偶然所得,是指個人獲得的所得是是非非習慣性的,歸屬于各種各樣機會性所得,包含獲獎、得獎、中彩及其其他偶然特性的所得(含獎勵金、商品和商業票據)。個人選購社會保障制度有獎活動捐款獎品、中國體彩,一次得獎收入不超出10000元的,免征個人所得稅,超出10000元的,要以足額按偶然所得項目記稅(截至至2011年4月21日的征收率為20%)。
 
  十一、其他所得
 
  除所述10項應稅項目之外,其他所得應確定繳稅的,由國務院財政部門確定。國務院財政部門,是指國家財政部和國家稅務總局。截至1997年4月30日,國家財政部和國家稅務總局確定繳稅的其他所得項目有:
 
  (一)個人獲得“蔡冠深中國科學院院士榮譽基金會”授予的中國科學院院士榮譽獎勵金。
 
  (二)個人獲得由銀行部門以超出國家規定年利率和升值貼補率付款的拉存款獎勵金。
 
  (三)個人因就職企業繳納相關保險費用而獲得的無嘗款優惠待遇收入。
 
  (四)對保險公司按投保金額,以銀行當期儲蓄存款年利率付款給在保期限內未出險的中國人壽保險戶的利息(或者以其他委托人付款的相近收入)。
 
  (五)股民個人因證券公司拉攏大戶股民在本公司開戶買賣,從獲得的交易費用中付款一部分額度給大戶股民而獲得的采購回扣收入或交易費用退還收入。
 
  (六)個人獲得一部分企業和部門在年度總結、各種各樣典禮、業務來往以及他主題活動中,為其他企業和部門的相關工作人員發放現錢、商品或商業票據。
 
  (七)辭職風險金。
 
  (八)個人為企業或是別人出示擔保得到報酬。

個人所得稅如何查詢和需要繳納個人所得稅的收入及免征個稅的項目
 
  免征個人所得稅的項目有哪些
 
  1.按照國家統一規定發放的補貼、津貼
 
  《中華人名共和國個人所得稅法實施條例》規定,國家統一規定發放的補貼、津貼,是指按照國務院規定發送給的政府部門獨特津貼、院士津貼、杰出院士津貼,及其國務院規定免納個人所得稅的其他補貼、津貼。
 
  2.個人福利費
 
  《個人所得稅法》規定,福利費免征個人所得稅。在其中超過國家規定的占比或數量記提的福利費、工會經費中付款給個人的各種各樣補貼、補貼等不歸屬于免稅政策的福利費范疇,理應計稅個人所得稅。
 
  3.獨生子女補貼、托兒補助費
 
  依據《國家稅務總局關于印發<征收個人所得稅若干問題的規定>的通知》規定,個人按照規定規范獲得獨生子女補貼和托兒補助費,不征收個人所得稅。但超出規定規范的一部分應劃入企業薪金所得。
 
  4.差旅費津貼
 
  依據《國家稅務總局關于印發<征收個人所得稅若干問題的規定>的公示》規定,“差旅費津貼”不歸屬于工資、薪金特性的補貼、津貼或不歸屬于納稅人自己工資、薪金所得項目收入,不征個人所得稅。
 
  5.上市公司股息紅利
 
  依據《關于上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策等有關問題的通知》,個人從公布發售的出讓銷售市場獲得的發售上市公司,持倉限期超出1年,股息紅利所得暫免征繳個人所得稅。
 
  6.“五險一金”
 
  《財政部、國家稅務總局關于基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、住房公積金有關個人所得稅政策的通知》要求,機關事業單位依照國家或省(自治州、市轄區)市人民政府要求的交費占比或方法具體繳納的基本醫療保險費、失業保險費容許照個人應納稅所得額中扣除。人或單位各自不在超出員工自己上一本年度月平均收入12%的力度內具體存繳的住房公積金,容許在個人應納稅所得額中扣除。
 
  7.個人捐贈
 
  依據《個人所得稅法實施條例》第二十四條要求:個人將其所得對教育事業和其他公益事業的捐贈,就是指個人對其所得根據我國地區的社團組織、黨政機關向文化教育和其他社會發展公益事業及其遭到嚴重自然災害地區、貧困地區的捐贈,捐贈額未超出繳稅義務人申請的應納稅所得額30%的一部分,可從其應納稅所得額中扣除。6
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